教你企业所得税纳税筹划及企业所得税税收筹划方法,随着市场经济体制的日趋完善，合理地利用税收优惠政策，减轻企业运营负担是企业不得不去考虑的事。对于企业所得税的筹划，重在平时去积累经验，平时做到位了，做规范了，降低税负是自然而然的过程。不能等到后面去想办法，实际上是为时晚己，税务筹划的决窍的就是越早越好。
企业所得税纳税筹划
根据我国税法规定，经营企业应该将每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各个项目扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额作为应纳税所得额。如果企业能够实现减少本期应纳所得额，就会让企业延缓或减少缴纳所得税额。具体可以从以下几个方面去实现。
(一)对企业的销售收入实施纳税筹划的企业一般是以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。通常来说，企业收入是靠销售商品或服务而赚取利润，所以税收筹划的核心就是通过销售方式的选择，对交货时点的把握和调整，控制收入确认的时间，合理归属所得年度从而达到延缓纳税的目的。每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。
(二)对企业的投资环节实施纳税筹划企业所得税纳税筹划作为企业财务管理部门的重要内容，对于企业的经济发展有着重要作用。因此，在筹划所得税纳税的过程中主要围绕企业的资金运动而开展，可以说资金是企业经营与生产的核心。
(三)对扣除项目及其标准实施纳税筹划扣除项目是应纳所得额的减少因素。在税法规定的合理范围内，扣除项目越多，应纳所得额就会越少，合理递延纳税时间来获得税收利益。
企业所得税税收筹划方法
1、通过成本费用筹划企业所得额。
成本费用的纳税调整有四种类型：
1.不许扣。如发票不合规的费用，与经营没有关系的费用，违法违规费用，比如少交税，滞纳金，罚款等。
2.部分扣。成本费用不允许全额扣除，比如业务招待，广告费，市场推广费等。
3.延后扣。费用发生后，税务不允许在当期立即扣除，但延后可以扣除。如超过标准发生的职工教育经费，资本化的费用。
4.加计扣。这是税务给的优惠，并不多见，主要有研发费用，残疾员工工资，企业为环保做的投资等。
对于成本费用，所得税筹划思路是，突出加计扣除，避免不许扣除和延后扣除。
2、通过应纳税所得额筹划企业所得税
通过应纳税所得额筹划企业所得税，思路有三个：第一，在公司形式上考虑，设立分公司还是子公司?第二，通过关联交易平滑利润;第三，用足税收优惠政策。
3、通过税率筹划企业所得税
企业所得税筹划的第三个方向，在税率上面可以考虑的方向有：
1、小微企业
目前税务对于小微企业的优惠放得很宽，年纳税所得额30万以下的，交10%的所得税(先把应纳税所得额减掉一半，再按20%交所得税)。今年又出了新政策，把减免优惠往后延续两年，且应纳税所得额提高到了50万以下。
2、拆分公司。
对于做不大但又能赚钱的企业，可以考虑有意识地把企业维持在小微企业的规模。一旦企业销售大起来，就把企业拆分为二继续维持小微企业的身份。拆分的好处有两点，第一，所得税税率少，第二，增值税的征收率也比较低。
3、用好高新技术企业的资质。
对于创新型的企业，特别是有自主知识产权的高新技术产业，要利用好高新技术企业这个资质。享受企业所得税税率15%的优惠，研发费用按175%加计扣除的优惠。
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